背景概述
根据 黄金形态通APP 报道，美国证券交易委员会（SEC）于2022年6月28日对安永（Ernst & Young LLP，EY）提出指控，称其审计专业人员为获取和维持注册会计师（CPA）执照，在所需考试中作弊，并且在SEC执法部门调查此事时，安永隐瞒了不当行为的证据。安永承认了SEC指控所依据的事实，并同意支付1亿美元罚款，同时采取广泛的补救措施以解决公司的道德问题。
关键要点
- 安永承认，多年来大量审计专业人员作弊，涉及CPA考试的道德部分以及为维持CPA执照所需的各种继续专业教育课程，包括旨在确保会计师能够正确评估客户财务报表是否符合公认会计原则（GAAP）的课程。
- 在SEC执法部门调查安永潜在作弊行为期间，安永提交材料称公司当时不存在作弊问题，而事实上公司已获悉CPA道德考试可能存在作弊行为。
- 安永还承认，即使在其对CPA道德和其他考试作弊行为启动内部调查并确认存在作弊后，甚至在其高级律师与公司高级管理层成员讨论此事后，仍未更正其提交的材料。
- SEC的命令认定，安永在调查中未就其实质性误导性提交材料予以配合。
- 除罚款外，SEC命令安永采取广泛承诺，包括聘请两名独立顾问：一名审查公司有关道德和诚信的政策与程序；另一名审查安永在披露失败方面的行为，包括是否有任何安永员工导致公司未能更正其误导性提交材料。
影响解读
SEC的命令认定，安永违反了上市公司会计监督委员会（PCAOB）关于在执行专业服务时保持诚信的规则，从事了有损会计职业的行为，并且未能维持适当的质量控制体系。安永已承认这些认定所依据的事实，并承认其行为违反了诚信标准，为SEC根据《交易法》第4C(a)(2)和(a)(3)条以及委员会《实践规则》第102(e)(1)(ii)和(iii)条对公司实施补救措施提供了依据。
此次1亿美元罚款是SEC对审计公司处以的最大罚款之一，凸显了监管机构对审计行业诚信和配合调查的严格要求。该事件可能促使其他审计公司加强内部道德合规和考试监督，并更加重视与监管机构的坦诚合作。
关键对比表格
| 项目 | 详情 |
|---|---|
| 罚款金额 | 1亿美元 |
| 指控机构 | 美国证券交易委员会（SEC） |
| 被指控方 | 安永（Ernst & Young LLP） |
| 指控行为 | 审计专业人员作弊；隐瞒证据；未配合调查 |
| 承认事实 | 是 |
| 补救措施 | 聘请两名独立顾问；审查道德与披露问题 |
| 违反规则 | PCAOB诚信规则；有损职业行为；质量控制失败 |
未来展望
安永需在独立顾问的协助下全面整改其道德和合规政策，并解决披露失败问题。SEC将持续监督安永的补救措施执行情况。此案可能推动审计行业进一步强化职业道德培训与考试监管，并促使公司与监管机构更积极地合作。未来，SEC可能对类似不当行为采取更严厉的执法行动，以维护市场信心。
编辑总结
安永因审计人员作弊及妨碍调查被SEC处以1亿美元罚款，并承诺实施广泛补救措施。此案反映了监管机构对审计独立性和诚信的高度重视，也为整个行业敲响了警钟。审计公司必须确保其专业人员遵守道德标准，并在接受调查时保持透明与合作。
常见问题解答
问题：安永为何被SEC罚款？
回答：安永被指控其审计专业人员为获取和维持CPA执照在考试中作弊，并且在SEC调查期间隐瞒相关证据，未配合调查。安永承认了这些事实，并同意支付1亿美元罚款。
问题：安永承认了哪些具体行为？
回答：安永承认多年来大量审计专业人员作弊，涉及CPA考试的道德部分和继续教育课程；还承认在SEC调查期间提交了误导性材料，称公司不存在作弊问题，而事实上已获悉潜在作弊行为，且未在内部调查确认作弊后更正材料。
问题：除了罚款，安永还需要做什么？
回答：SEC命令安永采取广泛补救措施，包括聘请两名独立顾问：一名审查公司道德和诚信政策与程序，另一名审查其披露失败行为，包括是否有员工导致公司未能更正误导性提交材料。
问题：SEC认定安永违反了哪些规则？
回答：SEC认定安永违反了PCAOB关于保持诚信的规则，从事了有损会计职业的行为，并且未能维持适当的质量控制体系。
问题：此事对审计行业有何影响？
回答：此案是SEC对审计公司处以的最大罚款之一，凸显了监管机构对审计诚信和配合调查的严格要求，可能促使其他审计公司加强内部道德合规和考试监督，并更重视与监管机构的合作。
